Odvody SZČO 2027: minimum 322,21 € mesačne, mikroodvod 139,61 €

Od januára 2027 zaplatí SZČO na odvodoch najmenej 451,81 eura mesačne: 322,21 eura Sociálnej poisťovni a 129,60 eura na zdravotné poistenie. Menej platia živnostníci s nízkym príjmom, ktorí majú mikroodvod 139,61 eura. Kto mal za rok 2026 príjem z podnikania do 2 983,37 eura, od 1. júla 2027 sociálne odvody neplatí vôbec. Neplatí to pre SZČO, ktorým poistenie vzniklo až v roku 2027: tie po odvodových prázdninách platia mikroodvod bez ohľadu na príjem. Minimum rastie, lebo sa počíta z priemernej mzdy za rok 2025 (1 620 eur) namiesto mzdy za rok 2024 (1 524 eur).

Koľko zaplatí SZČO na odvodoch v roku 2027?

Pri bežnom minimálnom základe a plných sadzbách 451,81 eura mesačne. Menej platia SZČO na mikroodvode, dôchodcovia, osoby so zdravotným postihnutím a SZČO, ktoré sú zároveň zamestnancami. Sociálne poistenie SZČO tvorí nemocenské (4,4 %), starobné (18 %), invalidné (6 %) a rezervný fond solidarity (4,75 %), spolu 33,15 % z vymeriavacieho základu. Zdravotné poistenie je v rokoch 2026 a 2027 dočasne 16 % (§ 38ezk zákona č. 580/2004 Z. z.).

Sumy za rok 2026 a mikroodvod na rok 2027 zverejnila Sociálna poisťovňa. Ostatné sumy na rok 2027 sú vypočítané zo zákona (§ 138 zákona č. 461/2003 Z. z.). Rovnaký postup dáva presne oficiálne sumy poisťovne na rok 2026. Oficiálne tabuľky na rok 2027 Sociálna poisťovňa k 12. októbru 2026 ešte nezverejnila.

Minimálny vymeriavací základ 972 eur sa rovná slovenskej minimálnej mzde na rok 2027: obe sumy sú 60 % priemernej mzdy za rok 2025. Viac v článku Minimálna mzda 2027.

Kto od júla 2027 neplatí sociálne odvody a kto platí mikroodvod?

O odvodoch od 1. júla 2027 rozhoduje príjem z podnikania za rok 2026 podľa daňového priznania. Takzvaný príjmový test zaviedol zákon č. 122/2026 Z. z. od 1. júla 2026 a v roku 2027 sa uplatní druhýkrát. Pásma sú tri:

Dolná hranica je 10,5-násobok životného minima platného k 1. januáru roka, za ktorý sa príjem posudzuje (§ 21 ods. 4 zákona o sociálnom poistení). Pre rok 2026 to je 2 983,37 eura. Ide zároveň o hranicu zdaniteľných príjmov, ktorej prekročenie zakladá povinnosť podať daňové priznanie. Horná hranica 9 720 eur je 50 % ročného všeobecného vymeriavacieho základu za rok 2025 (§ 138 ods. 2). Rovnaké hranice uvádza aj Sociálna poisťovňa.

Vymeriavací základ je základ dane z podnikania za rok 2026 pred odpočítaním zaplateného poistného (a upravený o ďalšie položky podľa zákona), vydelený 12 a potom koeficientom 1,486 (§ 138 ods. 2 písm. a)). Príklad: upravený základ dane 25 000 eur za rok 2026 dá 25 000 / 12 / 1,486 = 1 401,97 eura a sociálne odvody 464,73 eura mesačne. Pri upravenom základe 15 000 eur vyjde len 841,18 eura, teda menej ako minimum, a platí sa z 972 eur.

Začínajúca SZČO po odvodových prázdninách platí mikroodvod bez ohľadu na príjem. Prvý príjmový test ju čaká až 1. júla (pri predĺženej lehote na daňové priznanie 1. októbra) roka, ktorý nasleduje po vzniku poistenia: komu poistenie vznikne v roku 2027, testuje sa až v júli 2028 (Sociálna poisťovňa). Prázdniny trvajú zvyšok mesiaca, v ktorom podnikanie začalo, a ďalších päť mesiacov. Nevzťahujú sa na toho, kto bol SZČO v posledných 60 mesiacoch.

Kedy sa odvody zmenia a ako sa o tom dozviete?

Nové minimum platí od odvodu za január 2027, vymeriavací základ podľa daňového priznania za rok 2026 od 1. júla 2027. S predĺženou lehotou na podanie priznania sa príjem posudzuje k 1. októbru 2027 a do 30. septembra sa platí z doterajšieho základu (§ 138 ods. 3).

Sociálna poisťovňa vám musí vznik aj zánik povinného poistenia písomne oznámiť do 20 dní; pri vzniku uvedie aj vymeriavací základ, výšku poistného a splatnosť (§ 226 ods. 1 písm. m)). SZČO s odloženým priznaním za rok 2025 dostanú oznámenie poštou alebo do e-schránky do 20. októbra 2026. Poistné v novej výške bude prvýkrát splatné 9. novembra 2026. Pri bežnom termíne priznania možno v roku 2027 očakávať podobný postup v júli: oznámenia do 20 dní od 1. júla, teda približne do 20. júla 2027. Presný termín poisťovňa zatiaľ neoznámila.

Koľko zaplatí SZČO na zdravotnom poistení v roku 2027?

Sadzba zostáva 16 % aj v roku 2027, minimum stúpa na 129,60 eura. Dočasné zvýšenie z 15 % na 16 % platí od 1. januára 2026 do 31. decembra 2027 (VšZP, § 38ezk zákona č. 580/2004 Z. z.). Minimálny základ je 50 % priemernej mzdy spred dvoch rokov (§ 13 ods. 10), na rok 2027 teda 810 eur. Pre osoby so zdravotným postihnutím platí polovičná sadzba, minimálny preddavok je 64,80 eura.

Zdravotné poistenie príjmový test nemá a platí sa od začiatku podnikania. Ak je SZČO zároveň zamestnancom alebo poistencom štátu, minimálny preddavok neplatí, platí preddavok určený poisťovňou (aj nulový); preddavok pod 3 eurá sa neodvádza. Výšku tohto preddavku na rok 2027 určí zdravotná poisťovňa z ročného zúčtovania za rok 2025. Zúčtovanie za rok 2026 urobia poisťovne do 30. septembra 2027, pri predĺženej lehote na daňové priznanie do 31. októbra 2027.

Mení sa v roku 2027 aj zdaňovanie SZČO?

Podstatné zmeny dane z príjmov na rok 2027 schválené nie sú. Znenie zákona o dani z príjmov účinné od 1. januára 2027 mení len zákon č. 243/2026 Z. z., ktorý upravuje zaradenie a odpisovanie niektorých stavieb; pri dotknutom majetku môže znamenať zmenu odpisovania. Sadzby, nezdaniteľná časť ani paušálne výdavky sa ním nemenia. Návrh rozpočtu verejnej správy na roky 2027 až 2029 schválila vláda 5. októbra 2026 a teraz ho prerokuje parlament. SZČO transakčnú daň od januára 2026 neplatia, daňovníkom je už len právnická osoba (§ 3 zákona č. 279/2024 Z. z.).

Od 1. januára 2027 sa podnikateľov týka aj e-fakturácia: platitelia DPH vystavujú e-faktúry pri určených tuzemských dodaniach a ich odberatelia, aj keď nie sú platiteľmi DPH, ich musia vedieť prijať. Vysvetľuje ju článok Povinná e-fakturácia od 1. januára 2027.

Zdroje

• Zákon č. 461/2003 Z. z. o sociálnom poistení, § 21 a § 138, znenie účinné od 1. 1. 2027 (Slov-Lex)
• Zákon č. 122/2026 Z. z., príjmový test SZČO, účinný od 1. 7. 2026
• Zákon č. 580/2004 Z. z. o zdravotnom poistení, § 13 ods. 10 a § 38ezk
• Sociálna poisťovňa: Poistné SZČO od 1. júla 2026, mikroodvod, vrátane príkladu s hranicami za rok 2026
• Sociálna poisťovňa: V októbri 2026 dostane takmer 92-tisíc SZČO oznámenia (8. 10. 2026)
• Sociálna poisťovňa: Najdôležitejšie zmeny v sociálnom poistení od 1. 1. 2026
• VšZP: Zmena sadzby poistného a výšky preddavkov od 1. 1. 2026
• Štatistický úrad SR: Priemerná mesačná mzda v hospodárstve SR v roku 2025 (3. 3. 2026)